Валютные операции

С 01 марта 2018 года вступила в силу Инструкция ЦБ РФ №181-И от 16.08.2017г. «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления».

Новая Инструкция направлена на либерализацию действующих требований валютного контроля в части снижения нагрузки на резидентов при совершении ими валютных операций и уменьшению оснований для привлечения резидентов к административной ответственности.

Отменяется требование об оформлении резидентами в уполномоченном банке паспорта сделки. Теперь внешнеторговые договоры необходимо ставить на учет в банке.

Учет контрактов уполномоченными банками преследует ту же самую цель и имеет те же последствия, что и паспорта сделок. Учет контрактов осуществляется путем присвоения им уполномоченными банками уникальных номеров. Обязательному учету подлежат внешнеторговые контракты и кредитные договоры, заключенные между резидентами и нерезидентами, сумма обязательств по которым равна установленным пороговым значениям или превышает их: 3 млн. рублей – для импортных контрактов и кредитных договоров, 6 млн. рублей – для экспортных контрактов. Перечень договоров, в отношении которых обязателен учет, не изменился в сравнении с действующей ранее инструкцией. Для постановки контракта на учет резидент должен представить в уполномоченный банк скан-копию контракта.

С 01 марта существующие паспорта сделок автоматически закрыты уполномоченными банками, а соответствующие контракты считаются поставленными на учет в установленном порядке. При этом номер паспорта сделки по такому контракту считается его уникальным номером для целей постановки на учет, и дальнейшее обслуживание контракта осуществляется в соответствии с новой Инструкцией.

Отменяется требование о представлении резидентами уполномоченным банкам справок о валютных операциях.

Единой формой учета и отчетности по валютным операциям для резидентов становится справка о подтверждающих документах. При этом сохраняются требования о представлении резидентом документов, связанных с проведением валютных операций, а справка о валютных операциях заменяется необходимостью представления информации о коде вида валютной операции. При этом Инструкцией предусмотрен ряд исключений, для которых представление подтверждающих документов не потребуется. Среди таких исключений – операции по зачислению или списанию денежных средств по договору, сумма обязательств по которому не превышает 200 тысяч рублей.

Инструкция предусматривает сроки постановки контрактов на учет: при списании денежных средств в пользу нерезидента – не позднее даты представления распоряжения о списании денежных средств; при зачислении денежных средств от нерезидента на счет резидента – не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления; при вывозе (ввозе) товаров – не позднее даты подачи таможенной декларации (или срока для представления справки о подтверждающих документах – при отсутствии требования о таможенном декларировании).

Согласно измененной редакции части 1.1 статьи 19 Федерального закона №173-ФЗ, резиденты должны представлять уполномоченным банкам точные сведения о сроках исполнения обязательств нерезидентами (получения валютной выручки) согласно условиям контракта (в отличие от «ожидаемых максимальных сроков» согласно действующей редакции).